Sistema tributario cubano explicado para inversores extranjeros: tasas, incentivos, obligaciones y estrategias de optimización fiscal.
Tasa general para empresas. Aplicable a las utilidades netas de empresas mixtas y de capital totalmente extranjero. Deducibles: gastos operativos, depreciación, intereses.
Retención sobre dividendos pagados a socios extranjeros. Puede reducirse mediante convenios de doble imposición que Cuba tiene con varios países.
Para trabajadores extranjeros empleados en Cuba. Aplicable sobre los ingresos percibidos en territorio cubano. Exento el primer tramo de ingresos bajos.
Tasa general del 1% sobre las ventas de bienes. Varía según el tipo de producto. Las exportaciones están generalmente exentas para estimular la competitividad.
Aplicable a la prestación de servicios dentro del territorio cubano. Tasa del 5% general. Sector turístico puede tener tasas diferenciadas según el tipo de servicio.
Cuba aplica aranceles a la importación de bienes. Las empresas mixtas aprobadas pueden solicitar exenciones arancelarias para maquinaria, equipos y materias primas esenciales.
| Impuesto | Base Imponible | Tasa General | Posibles Exenciones |
|---|---|---|---|
| Utilidades (ISUR) | Beneficio neto | 35% | 8 años (aprobación caso a caso) |
| Dividendos | Distribución de ganancias | 12% | Convenios doble imposición |
| Ingresos personales | Ingresos del trabajador | Hasta 50% progresivo | Escala básica exenta |
| Ventas | Ventas brutas | 1% | Exportaciones |
| Servicios | Ingresos por servicios | 5% | Servicios de exportación |
| Fuerza de trabajo | Masa salarial | 25% | Primeros años según contrato |
La Zona Especial de Desarrollo Mariel ofrece el régimen fiscal más atractivo de Cuba. Para proyectos aprobados por la autoridad de la ZEDM (ZEDM S.A.), las condiciones son excepcionalmente favorables comparadas con el régimen general.
Este régimen está diseñado específicamente para atraer industrias de alto valor añadido, tecnología, biotecnología, manufactura exportadora y logística internacional aprovechando el Puerto del Mariel.
Además del régimen general y la ZEDM, Cuba ofrece incentivos específicos según el sector de inversión:
Cuba ha firmado convenios para evitar la doble imposición con varios países importantes, incluyendo España, Rusia, China, Venezuela, Angola y otros. Estos convenios pueden reducir la retención sobre dividendos del 12% al 5-10% dependiendo del tratado aplicable.
Los inversores extranjeros en Cuba deben cumplir con las siguientes obligaciones tributarias:
Es crucial considerar las obligaciones fiscales en su país de residencia. La mayoría de países gravan a sus residentes sobre renta mundial. Consulte con asesores fiscales en ambas jurisdicciones para estructurar su inversión de manera eficiente.
El régimen fiscal cubano tiene complejidades únicas. Una estructura incorrecta puede costar más de lo que ahorra. Consúltenos para optimizar su estrategia fiscal desde el inicio.